Bitcoin tributa mais do que apenas a renda que o Bitcoin Wallet usa

Bitcoin teve um 2017 emocionante e ganhou quase 1400%. Altcoins, um termo genérico para todos os tokens baseados em Blockchain que não são Bitcoin, também experimentaram aumentos significativos. Ripple subiu quase 40.000 por cento. Com toda a atenção dada às criptomoedas por sua incrível apreciação, é hora de prestar atenção à página de declaração de informações e impostos sobre criptomoedas. 2018 foi outra história, mas atualmente estamos nos concentrando no impacto sobre os impostos em 2017. Imposto sobre criptografia

Infelizmente, o Conselho oficial sobre questões de criptografia fiscal é praticamente inexistente. Em 2014, o IRS publicou o Aviso de 2014-21, que continha orientações limitadas na forma de Perguntas Frequentes.


O ponto mais importante a lembrar é que o “dinheiro virtual” é propriedade no sentido geral e não em moeda estrangeira. Portanto, o recebimento do Bitcoin por serviços é tributável, o lucro da venda do Bitcoin é tributável e o ganho ou perda cambial não deve ser calculado. No entanto, a opinião deixou muitos problemas sem resposta. Por exemplo, a nota se aplica apenas à “moeda virtual conversível”, portanto, como tratar os tokens que não estão tentando ser uma moeda? É claro que o Bitcoin é uma “moeda virtual conversível” e é provável que o Litecoin seja, mas e quanto ao Ether ou Ripple? Sem aviso prévio, pode-se supor que o aviso se aplica a todos os Altcoins.

Se as receitas de Bitcoin e Altcoin são tributáveis, como devem ser calculadas as receitas? Na ausência de uma referência adicional, a resposta é simples, a implementação é difícil. Em geral, a receita deve ser calculada cada vez que uma transação ocorre. O ganho ou perda é o preço no momento da transação em relação ao preço de compra. É improvável que as transferências entre carteiras controladas pelo mesmo contribuinte sejam tributáveis. O truque é que tudo tem que ser calculado em dólares americanos, então o cálculo se torna difícil quando o Bitcoin é usado para comprar éteres, que é convertido em sal e depois revendido para bitcoin. Faça isso várias vezes por semana e seu cálculo de lucro preencherá rapidamente uma tabela. Para complicar a dificuldade, muitas trocas populares não fornecem histórico de transações ou detalhes necessários para realizar os cálculos, ou, se o fizerem, não são facilmente exportáveis.

Existe um atalho? Ausente conselho do IRS, a resposta é provavelmente não. As regras de marcação a mercado simplificariam o cálculo, pois seria suficiente comparar os valores no início e no final do ano. No entanto, a seção 475 disponibiliza a opção de mercado apenas para “comerciantes” em “títulos”. A maioria dos proprietários de criptos não são comerciantes, eles são provavelmente investidores e moedas criptográficas provavelmente não seriam uma garantia de escolha.

Como sobre um tratamento de troca equivalente? Isso também não é provável. Muitas fontes on-line espalharam o boato de que a criptomoeda de 2017 se aplica transações criptomoeda podem ser elegíveis para tratamento semelhante de intercâmbio nos termos do Capítulo 1031. No entanto, os requisitos da Seção 1031 são muito específicos e afirmam que essa exclusão ainda precisa ser divulgada. Não é tão fácil tomar uma posição semelhante e excluir qualquer rendimento do seu retorno; Um formulário específico deve ser anexado ao seu retorno com informações detalhadas sobre as transações. Negociação de ouro por dinheiro ou ações da IBM por ações da Apple não são permitidas Seção 1031, Então é difícil ver como o Bitcoin se encaixa nas qualificações da Litecoin. Além disso, se a troca envolver um terceiro, Seção 1031 requer o uso de um intermediário qualificado. mais transações criptomoeda em bolsas que não satisfaçam os requisitos de intermediários qualificados. A reforma tributária mudou § 1031 para aplicar no futuro apenas ao setor imobiliário; Para 2018 e além, não há dúvida de que o Artigo 1031 não se aplica a criptocorrências. requisitos de informação

Além da tributação, o IRS também é responsável pela coleta de determinadas informações financeiras. Simplesmente manter criptomoedas em algumas contas pode desencadear requisitos de divulgação para ativos estrangeiros. Em particular, estamos preocupados Forma 8938, Declaração sobre certos ativos financeiros estrangeiros e formulário 114 FinCEN, relatório sobre contas bancárias e financeiras estrangeiras (FBAR). As penalidades pela ausência desses formulários começam em US $ 10.000 e rapidamente saltam para mais de US $ 100.000, o que representa metade do valor da conta quando é maior.

Em geral Forma 8938 Isso é necessário se uma pessoa dos EUA tiver mais de US $ 50.000 no final do ano ou mais de US $ 75.000 de cada vez em uma conta estrangeira. Esses limites são duplicados para as pessoas casadas que fazem repatriações conjuntas. Formulário 8938 é devido com a sua declaração de imposto anual, incluindo renovações. A FBAR é geralmente aplicável a pessoas dos EUA com contas externas cujo saldo excede US $ 10.000 em qualquer época do ano. A FBAR deve ser lançada em 15 de abril, mas será automaticamente renovada até 15 de outubro se você perder a primeira data. A solicitação de arquivamento FBAR é separada do Formulário 8938, portanto, é possível que ambas sejam necessárias.

Na ausência de qualquer disposição em contrário e dada a gravidade das penalidades, é razoável supor que a FBAR e o Formulário 8938 se apliquem a criptomoedas mantidas em contas estrangeiras. Uma conta com Coinbase ou Bittrex não acionaria esses requisitos de depósito, pois essas bolsas estão localizadas nos Estados Unidos. No entanto, as trocas comuns disponíveis para cidadãos dos EUA, como Binance, Bitstamp e Bitfinex, estão fora dos Estados Unidos. requisitos técnicos da FBAR e Forma 8938. Como resultado, deter metade do bitcoin em qualquer uma dessas trocas pode desencadear uma exigência de relatório de ativos no exterior para 2017. conclusão

Sem a orientação adicional do IRS, o relatório de impostos e os requisitos de informação para transações de criptomoeda podem ser muito confusos. Espero que, em breve, o IRS emita diretrizes para esclarecer e simplificar as regras para essa nova classe de ativos. No entanto, até que essas instruções sejam dadas, os indivíduos envolvidos em transações de criptomoeda devem consultar seu consultor tributário para garantir que estejam em conformidade com as políticas atuais e evitar penalidades significativas.