E-Commerce e Impostos: Uma Realidade Virtual – Observador da Ocec Bitcoin Mining Hardware 2017

Simon Woodside: Todo mundo gosta de falar sobre o imposto. E o tratamento fiscal do comércio eletrônico não é uma exceção. Parte da controvérsia vem de noções como a ideia de que o comércio eletrônico é tão especial que os governos não deveriam taxá-lo. Este não é um argumento que eu compro – não há um argumento sólido para o tratamento tributário que seja mais favorável ao comércio eletrônico do que o comércio tradicional. Isso só distorceria o mercado e, se o comércio eletrônico continuasse a crescer como esperado, poderia aumentar a base de receita.

O comércio eletrônico está se tornando cada vez mais um jornal, provavelmente porque é reconhecido como um importante novo recurso da economia mundial. Isso levanta questões fundamentais sobre o funcionamento de nossos sistemas tributários, seja a tributação dos lucros das empresas ou a tributação do consumo privado.


A tecnologia que torna o comércio eletrônico mais voltada para os possíveis desafios da tributação efetiva – como tributar um negócio cibernético ou todas essas vendas na rede? Em particular, o comércio eletrônico facilita o comércio internacional e o debate fiscal também está se movendo internacionalmente. É aqui que entra a OCDE.

A maioria das opiniões prevalescentes admite que o comércio eletrônico deve cair longe na rede tributária. O que precisamos considerar é como isso funciona internacionalmente para fornecer o mesmo nível de segurança aos governos e empresas que estamos almejando hoje: comércio convencional. Precisamos ser claros sobre onde a tributação está ocorrendo e como, especialmente para evitar o risco de dupla tributação ou de não-tributação involuntária.

SW: A prioridade deve ser encontrar maneiras práticas e sensatas de aplicar padrões tributários internacionalmente aceitos ao comércio eletrônico; e, quando apropriado, esclarecer ou desenvolver esses padrões. Por exemplo, para fins de tributação direta, esclarecemos como termos como “estabelecimento permanente” – essa é a regra que determina o direito de um Estado de tributar os lucros de uma empresa. outro estado – deve funcionar no mundo eletrônico. Em outros lugares, confirmamos os impostos indiretos indiretos (como o IVA ou o IVA) na forma como as transações internacionais são tratadas e lidamos com questões que são tão sensíveis quanto a cobrança de impostos sobre um produto on-line.

Então, sim, existem algumas boas questões técnicas que precisam ser examinadas em detalhes. E esse é o processo da OCDE para reunir especialistas de empresas e governos através de nossos grupos consultivos. E esses funcionários do governo vêm não apenas dos países membros da OCDE, mas também de muitas outras economias: Cingapura, Brasil, África do Sul, China e Índia, só para citar alguns. E, claro, estamos à procura de contribuições adicionais dos participantes da Conferência de Dubai em 2001.

SW: Não é bem assim – embora o trabalho da OCDE tenha se concentrado nos aspectos internacionais da tributação. Aqui nós jogamos o maior papel. É por isso que estamos comprometidos com um diálogo que envolva ativamente as economias nacionais em todo o mundo.

Em nível nacional, uma das questões-chave é como os governos podem aproveitar as oportunidades oferecidas pelas tecnologias de comércio eletrônico para melhorar o atendimento aos contribuintes, desde o preenchimento eletrônico até a entrega de e-mails. Pagamentos ou acesso à Internet para informações fiscais. Há muitas coisas que os governos podem fazer e fazem aqui – e a OCDE apóia ativamente esses esforços.

SW: A maior parte da agitação é na verdade uma parte relativamente pequena do quadro total – que as entregas transfronteiriças b-to-c (business-to-consumer) online, por exemplo, um fornecedor dos EUA para os consumidores na Alemanha. A grande maioria do e-commerce é b-to-b (business to business) – nacional ou internacional – e há princípios de IVA e sistemas de cobrança que podem ser facilmente aplicados aqui. Então o foco está nas transações B2C. Novamente, em muitos casos, os mecanismos de coleta de impostos existentes podem funcionar – especialmente se forem commodities ou domésticos.

Estas são as entregas online internacionais que são o maior desafio, especialmente se o fornecedor não estiver presente na área de responsabilidade do cliente. Auto-avaliação de indivíduos nunca é uma boa maneira de obter esse tipo de controle – mas pedir ao vendedor para cobrar o imposto, como é a regra para controlar o IVA, não, não é tão simples, porque o provedor outro estado. No momento, não há respostas fáceis – governos e empresas concordam. Também concordamos que a melhor maneira de proceder é dedicar-se a sistemas baseados em tecnologia, como aqueles em que os cálculos e retiradas de impostos são feitos por um terceiro confiável no contexto de transações on-line. Há muito mais para os detalhes desses sistemas. Enquanto isso, os Estados provavelmente precisarão considerar a criação de um sistema de registro simplificado para esses provedores não residentes.

SW: A OCDE e muitos países e empresas não membros da OCDE estão fortemente comprometidos com os princípios básicos do quadro fiscal (adotado na Conferência Ministerial de Ottawa em outubro de 1995). Essas condições são a base de todo o nosso trabalho atual – todos os participantes do debate, o governo e as empresas os reconhecem como tal.

SW: Em resumo, tratamento não discriminatório do comércio eletrônico; a aplicação das regras e conceitos existentes; a importância de uma distribuição justa da base tributável a nível internacional; e o compromisso de perseguir essas metas por meio de um diálogo mais profundo com empresas e países não membros da OCDE. Desde Ottawa, chegámos a um amplo consenso em questões como a interpretação dos regulamentos das instalações comerciais existentes, a caracterização fiscal do rendimento das empresas e o procedimento do IVA. No início de 2001, publicaremos relatórios detalhados sobre esses e outros tópicos, e começaremos a tirar conclusões definitivas do trabalho dos últimos dois anos.

O comércio eletrônico pode e será imposto – o importante é que ele seja tributado de forma justa e eficiente comércio convencional). Não há dúvida de que os governos estão de repente evaporando suas receitas fiscais. Falar sobre isso "Fim do governo" é um desejo piedoso de um lado não-conformista (e ligeiramente ingênuo). Na verdade, os governos devem fornecer serviços básicos aos seus cidadãos (escolas, hospitais, infra-estrutura de transporte, provisões de segurança social, etc.). Os serviços privados podem ser possíveis em alguns casos, mas, na prática, a tributação ainda desempenha um papel fundamental na garantia dos recursos necessários para pagar por esses serviços. A tributação do comércio eletrônico é, portanto, uma parte normal do modelo de negócios aceito pelos nossos países. O que as administrações tributárias precisam fazer é usar a tecnologia disponível para melhorar o serviço ao contribuinte e reduzir custos. Não é isso "Fim do governo" devemos falar sobre isso, mas as origens e a evolução de "E-Government",