Lucros da moeda de criptografia Quais são as implicações fiscais – Bitcoin 101

O artigo a seguir foi escrito por Magnus Berchtold, CFO e co-fundador da CryptoTax. A CryptoTax é especializada no fornecimento de consultoria e índices fiscais e jurídicos para criptomoedas e bens blockchain. Além disso, a empresa desenvolveu um programa de relatórios de impostos para facilitar aos investidores criptográficos a especificação de impostos associados ao Bitcoin. & Co certo.

Grandes flutuações no valor de ativos criptográficos, como o Bitcoin, causaram recentemente grandes lucros ou perdas de investidores privados. Nesse contexto, surge a pergunta: você pode explicar como você tributa seus lucros para fins tributários – um grande número de investidores cripto e se eles são forçados a fazê-lo?


A obrigação de apresentar regularmente uma declaração de imposto, inter alia, se os ativos do investidor, além de receita de capital e emprego – que estão sujeitos a imposto de retenção na fonte – também constituem outra receita. Ao contrário dos retornos de financeira convencional Por exemplo, juros ou dividendos em que os bancos alemães e a corretora tributam, independentemente do retorno de imposto, calculam diretamente e pagam lucros sobre os ativos da Blockchain. Embora na Alemanha não haja leis explícitas criptomoeda, é a lei fiscal existente, será capaz de capturar todas as receitas possíveis, e para classificar para fins fiscais. Em caso de consequências incompletas para a informação

A imprecisão ou a não divulgação dos lucros, portanto, leva a uma redução na evasão fiscal ou tributária. De acordo com a actual jurisprudência, uma evasão fiscal muito grave já é um imposto de 50.000 euros. O prazo para a aplicação da lei e o prazo de cinco ou dez anos se aplicam ao contribuinte, além do risco de ser cometido pelos crimes cometidos em um período de tempo muito longo.

Por esse motivo, é muito importante explicar os benefícios criptográficos às autoridades fiscais. Naturalmente, todos os contribuintes devem apresentar os argumentos de uma opinião legal sobre as várias formas de produção de ativos com base na cadeia de blocos. No entanto, a fonte e a composição do mérito são materiais, transparentes, completas e específicas para o departamento fiscal. Pois apenas uma divulgação completa de todos os fatos é adequada para controlar os riscos legais que devem ser excluídos.

A obrigação de apresentar uma declaração fiscal está sujeita a determinados atrasos. O prazo para o período fiscal de 2017 é 31.05.2018. No entanto, isso pode ser uma indicação de uma motivação abrangente. Se a declaração for preparada com a ajuda de um consultor fiscal, o prazo será adiado para 31.12.2018. Classificação de ativos blockchain na lei tributária existente

Com base em várias respostas do Ministério das Finanças, o atual status quo é que todos os ativos baseados em blockchain representam um bem econômico fiscal-privado e, portanto, conflitantes com ele. financeira convencional O investimento não está sujeito a imposto sobre ganhos de capital. A cobertura tributária das transações de vendas e permutas é um imposto de valor fixo somente de acordo com o § 23 EStG como Transações de Vendas Particulares (PVG). Essa visão foi unanimemente confirmada por extensas discussões de literatura. Como resultado, pelo menos um cripto comércio claro tem atualmente as conseqüências tributárias de seus princípios básicos a serem discutidos nas moedas a seguir.

Como mostrado acima, controle e consequências. isto é, se o regulamento em detalhe, de acordo com a classificação fiscal do objeto de investimento. Como os ativos criptográficos não podem taxar ofensas, o financeira convencional Instrumentos do relevante § 20 da Lei do Imposto de Renda, subsumida como propriedade econômica privada de acordo com o § 23 da Lei do Imposto de Renda. No entanto, olhando para a lei, é impressionante que os objetos do dia a dia não possam levar a transações tributáveis. Os itens do dia-a-dia são definidos como não tendo potencial de valorização e, portanto, são geralmente mais lucrativos de vender. Isso é evitado, em particular, pelo fato de os usuários privados gerarem continuamente perdas que poderiam ser compensadas pelos lucros. Dado que as criptomoedas estão sujeitas ao aumento do valor potencial de uma classe de ativos popular, em vez da depreciação causada pela erosão econômica, a classificação como um item de uso diário cai regularmente.

Para entender a classificação fiscal por trás do regime fiscal do § 23 EStG, uma breve visão geral dos regulamentos relevantes deve ser dada. Um PVG só pode ocorrer se o tempo de espera entre o processo de aquisição e a venda for inferior a um ano (o chamado período de especulação). Este limite de tempo é excedido, você pode fazer lucros isentos de impostos. Vale a pena mencionar em conexão com o período de manutenção, mas também que você pode compensar as perdas do PVG somente contra os lucros, se você tiver percebido isso em um ano. Perdas que surjam após o término do período especulativo não podem ser sistematicamente levadas em consideração. Uma realização esperada de perdas pode ser uma vantagem fiscal em certos casos.

Além da pena de prisão, o legislador concedeu uma isenção de 600 euros ano civil. Deve-se notar aqui que este é um valor fixo de poupança para renda de investimento, ou seja, renda dentro do significado do § 23 EStG. ou igual a 600 euros, isenção, impostos. No caso dos cônjuges, o limite de isenção só está disponível para cada rendimento individual. Um cônjuge sobrevivo, mas uma compensação de lucros e perdas é possível.

São gerados em um ano civil De acordo com o § 23 da Lei do Imposto de Renda, as perdas só podem ser compensadas pelos lucros das transações de vendas privadas. Faturamento com outros tipos de receita, por exemplo. Renda de aluguel ou renda de negócios ou negócios etc. não são possíveis. No entanto, as perdas podem estar no § 23 EStG de acordo com § 10d abs. 1 sentença 5 da Lei do Imposto de Renda, no tempo, ou ser suportado novamente, ou seja, as perdas podem reduzir os lucros históricos e futuros. Por uma perda de tempo limitada transportada do ano anterior. Um relatório de perdas é ilimitado e você pode usá-lo indefinidamente no futuro.

Neste artigo, tópicos como airdrops, garfos, receitas de apostas e outros ativos críticos permanecem como comportamento aberto específico, como o uso de ativos de criptografia como meio de pagamento. Questões detalhadas surgem na determinação do ganho de capital, na aplicação da ordem de consumo e na avaliação dos preços de mercado. Para estas perguntas, consulte o especialista em impostos na próxima bússola de criptografia BTC-ECHO.

Isenção de responsabilidade: As informações contidas neste artigo são para fins de informação geral e não se referem à situação específica de uma pessoa física ou jurídica. Não constituem aconselhamento comercial, jurídico ou fiscal, mas, neste caso específico, estes conteúdos não podem substituir o aconselhamento individual dado por um especialista.