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Primeiro, a realidade. A nova lei foi a revisão mais abrangente do código tributário em mais de 30 anos. As mudanças incluíram uma duplicação da dedução padrão e uma redução nos juros hipotecários e deduções fiscais estaduais / locais. Além disso, o limite dos presentes em dinheiro foi aumentado de 50% da receita bruta ajustada (AGI) para 60%. Os limites de deduções para doadores de alta renda foram suspensos até 2026 e as deduções de juros sobre participações societárias foram eliminadas. Como resultado, espera-se que metade das pessoas que detalharam suas deduções em 2017 não se relacionem em 2018. No entanto, os doadores de alta renda que continuarem a detalhar podem encontrar oportunidades e incentivos ampliados para doações de caridade maiores. Então, como as igrejas podem orientar os doadores? O que pode ser feito para recuperar os benefícios fiscais para aqueles que não mais discriminam e promovem novas oportunidades para aqueles que o fazem?


Bando refere-se a doadores fazendo contribuições de caridade a cada dois anos. A estratégia de todos os outros anos permite que os doadores juntem dois anos de doação em um, permitindo que eles especifiquem no ano em que seus presentes foram dados. Como alternativa, os doadores podem contribuir para um fundo assessorado por doadores (DAF) a cada dois anos e dar ½ à igreja a cada ano. Troca instantânea de bitcoin essa estratégia ajuda o fluxo de caixa da igreja, mas pode distorcer a renda se a igreja não estiver ciente das intenções do doador. Alguns de seus doadores podem ter feito isso no último dezembro. Você deve rever sua oferta de 2017/2018, especialmente entre seus doadores maiores, para ver se eles já estão usando uma estratégia de agrupamento.

Contornar é a terceira maneira de aproveitar as mudanças na lei tributária. Os doadores podem desfrutar de um “equivalente de dedução” fazendo doações que ignorem o fluxo de renda. A forma mais comum de ignorar é a provisão de substituição do IRA no código de imposto. As pessoas com idade superior a 70 anos e meio que têm iras são obrigadas a ter uma distribuição mínima anual (RMD) que é tributável como renda ordinária. Essas pessoas agora são capazes de fazer um presente anual de até US $ 100.000 diretamente de suas iras para igrejas e instituições de caridade. Este presente conta como seu RMD, evita os impostos e reduz seu AGI no qual muitas outras deduções são baseadas. Embora a cláusula de rolagem IRA anteceda a nova lei tributária, sua importância foi amplificada por mudanças recentes e pelo aumento do número de boomers se tornando elegíveis.

Finalmente, as leis tributárias de bens e doações permanecem essencialmente inalteradas. No entanto, ao dobrar o valor da isenção (US $ 11,18 milhões por indivíduo e US $ 22,36 milhões para casais em 2018) e indexá-lo pela inflação, o TCJA eliminou os impostos federais sobre o patrimônio de 99,9% dos americanos. Para alguma perspectiva sobre o escopo dessa mudança, a isenção foi de US $ 600.000 em 2000. O valor do bitcoin, como resultado, é provável que mais ativos discricionários permaneçam na propriedade típica. Pesquisas mostram que os doadores com esses ativos aumentados provavelmente dividirão a economia fiscal entre a família e a caridade. Então, como as igrejas devem responder a essas mudanças? Aqui estão algumas sugestões:

• educar você, sua equipe e doadores sobre as mudanças que afetam os presentes beneficentes. O TCJA deixou a dedução de caridade intacta enquanto revogava e limitava muitas outras. De fato, alguns benefícios foram realmente expandidos! Muitas fundações denominacionais e comunitárias têm funcionários cujo trabalho principal é fornecer conselhos e recursos para seus constituintes. Aproveite esses recursos de baixo custo (ou gratuitos). O grupo sharpe também possui excelentes white papers e materiais educacionais. “Fale com seus consultores financeiros” deve ser o seu mantra em 2018 e 2019!

• promover os benefícios de ofertas de valores mobiliários apreciados e outros ativos não monetários, como rolagens de IRA. Como cerca de 8.000 baby boomers completam 70 anos e meio todos os dias, os presentes de ativos valorizados serão cada vez mais importantes no financiamento de seu ministério. Lembre-se de que a cláusula de rollover do IRA permite que os doadores elegíveis aproveitem os benefícios fiscais de seus presentes, independentemente de estarem discriminados. No entanto, sua igreja não receberá presentes valiosos, a menos que você faça um esforço consciente para educar os membros sobre essas oportunidades. Lembre-se de dizer aos doadores como esses dons fazem uma diferença substancial em sua missão e ministério. Faculdades e organizações sem fins lucrativos estão fazendo o caso por que eles deveriam receber esses presentes. Tenha certeza que você está fazendo o mesmo.

• informe seus doadores de que o imposto federal sobre heranças e doações foi, para todos os fins possíveis, eliminado. Muitos doadores criaram planos imobiliários com base nas antigas leis tributárias. Esses planos geralmente incluíam seguros ou ativos em trusts para pagar os impostos necessários. Vender bitcoin para paypal quaisquer legados para a família e instituições de caridade foram feitas a partir dos ativos restantes. A isenção do imposto sobre imóveis significa que os doadores podem deixar mais para caridade e aumentar o valor distribuído aos membros da família! Posicione sua igreja para ser a receptora dessas “economias extras”. Mais uma vez, tire proveito dos recursos disponíveis através de fundações denominacionais e comunitárias.